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• 我國國有商業(yè)銀行改革已步入了關(guān)鍵時期，在改革過程中出現(xiàn)的各種問題，亦越來越深刻，整個金融界只能選擇正視這些問題才能更好把握未來。作為我國國有商業(yè)銀行的改革參與者之一，唐雙寧先生以務(wù)實的態(tài)度來對就國有銀行的改革問題提出了自己的實踐總結(jié)。
  一、關(guān)于國有商業(yè)銀行改革的階段性
  
  我國國有商業(yè)銀行改革是階段式向前推進的。我曾在不同場合對國有商業(yè)銀行改革的歷史階段進行過分析。二十多年來，國有商業(yè)銀行改革大致經(jīng)歷了三個階段。
  
  （一）1984—1994年的專業(yè)化改革階段
  
  1984年以前，我國實行的是“大一統(tǒng)”的銀行體制。1984年，在中國改革開放的大背景下，從中國人民銀行中分設(shè)出中國工商銀行，加上專營外匯業(yè)務(wù)的中國銀行和原行使財政職能的中國人民建設(shè)銀行，以及1979年恢復(fù)的中國農(nóng)業(yè)銀行，這四家銀行成為國家專業(yè)銀行，人民銀行則專門行使中央銀行職能。自此，中國形成了各司其職的二元銀行體制。
  
  （二）1994—2003年的國有獨資商業(yè)銀行改革階段
  
  1994年，國家成立了三家政策性銀行，實現(xiàn)了政策性金融與商業(yè)性金融的分離；1995年，頒布實施了《中華人民共和國商業(yè)銀行法》，明確國有商業(yè)銀行是“自主經(jīng)營、自擔風(fēng)險、自負盈虧、自我約束”的市場主體。至此，四家專業(yè)銀行從法律上定位為國有獨資商業(yè)銀行。
  
  1997年，亞洲金融危機爆發(fā)，同年11月中央召開了第一次全國金融工作會議，隨后陸續(xù)出臺了一系列國有商業(yè)銀行改革措施，主要包括：中央財政定向發(fā)行2700億元特別國債，專門用于補充四家銀行資本金；將13939億元資產(chǎn)剝離給新成立的四家資產(chǎn)管理公司；取消貸款規(guī)模，實行資產(chǎn)負債比例管理；強化法人管理、績效考核等。
  
  這一階段，許多先進理念和方法開始引入，經(jīng)營績效和風(fēng)險內(nèi)控機制逐步建立，外部行政干預(yù)明顯弱化。但就總體而言，這一階段的改革主要在梳理內(nèi)外部關(guān)系、引進先進管理技術(shù)、處置不良資產(chǎn)等層面上進行，尚未觸及到體制等深層次問題。
  
  （三）2004年開始的國家控股的股份制商業(yè)銀行改革階段
  
  2003年底，黨中央、國務(wù)院決定，選擇中國銀行、中國建設(shè)銀行進行股份制改革試點，并動用450億美元外匯儲備注資，希望籍此從根本上改革國有商業(yè)銀行體制。此次改革總體上分為三個步驟，一是財務(wù)重組，即在國家政策的扶持下消化歷史包袱，改善財務(wù)狀況。財務(wù)重組是國有商業(yè)銀行股份制改革的前提和基礎(chǔ)。二是公司治理改革，即根據(jù)現(xiàn)代銀行制度的要求并借鑒國際先進經(jīng)驗對銀行的經(jīng)營管理體制和內(nèi)部運行機制進行改造。公司治理改革是國有商業(yè)銀行股份制改革的核心和關(guān)鍵。三是資本市場上市，即通過在境內(nèi)外資本市場上市進一步改善股權(quán)結(jié)構(gòu)，真正接受市場的監(jiān)督和檢驗。資本市場上市是國有商業(yè)銀行股份制改革的深化和升華。
  
  回顧二十多年來國有商業(yè)銀行改革的三個階段，前兩個階段以治標為主，兼顧治本，并為下一階段的改革奠定基礎(chǔ)；第三個階段在前兩個階段的基礎(chǔ)上，改革以治本為主，標本兼治。所謂治本，就是借鑒國際股份制銀行的通行做法，對國有商業(yè)銀行進行徹底的股份制改造。股份制商業(yè)銀行制度是當今世界各國普遍采用的一種制度模式，到目前為止還沒有哪種制度模式能超越過它。因此，股份制改革是中國銀行業(yè)發(fā)展過程中的必然選擇。
  
  二、關(guān)于國有商業(yè)銀行改革決策的幾個基本考慮
  
  國有商業(yè)銀行是我國銀行業(yè)的主體，在國家經(jīng)濟資源配置和支付系統(tǒng)運轉(zhuǎn)中處于十分重要的地位。國有商業(yè)銀行改革涉及方方面面，需要統(tǒng)籌兼顧，精心準備，周密部署。因此，在國有商業(yè)銀行第三階段改革決策時，經(jīng)過了反復(fù)論證、充分比較、多方權(quán)衡、慎重取舍，總結(jié)起來，主要有以下幾點基本考慮：
  
  一是先易后難的考慮。國有商業(yè)銀行股份制改革與整個經(jīng)濟體制改革特別是國有企業(yè)改革相互交錯、相互聯(lián)系、相互轉(zhuǎn)化，加劇了改革的緊迫性、復(fù)雜性和艱巨性。在股份制改革論證階段，開始曾設(shè)想橫向推進，同時起步，但決策難度非常大。后由橫向推進改為縱向推進，一行一策，選擇條件相對較好的行率先試點。這種先易后難的策略極大地加快了改革進程。
  
  二是組合操作的考慮。按最初改革方案，消化四家銀行不良資產(chǎn)主要依靠財政資源，要么由財政拿錢直接沖銷，要么由財政提供擔保。由于“財源問題”，改革一直難以啟動。后來，考慮動用國家外匯儲備啟動改革，既可以減輕財政壓力，又可綜合發(fā)揮外匯儲備作用，提高外匯儲備利用效率。實踐證明，這種組合操作的策略能起到一石兩鳥的效果。
  
  三是標本兼治的考慮。此次改革一開始就確立了標本兼治的改革思路，在財務(wù)重組的同時，專門下發(fā)了《關(guān)于中國銀行、中國建設(shè)銀行公司治理改革與監(jiān)管指引》，確立了公司治理結(jié)構(gòu)改革十個方面的內(nèi)容，并確立了三大類七項考核指標，按季對兩家試點銀行實行嚴格考核，確保公司治理改革取得實效。
  
  四是符合中國國情的考慮。任何改革都不能離開本國具體實際。只有根據(jù)中國國情并學(xué)習(xí)借鑒先進國家的成功經(jīng)驗，改革才能取得成功。這個基本考慮在改革開始，就成為整個改革的一個基本指導(dǎo)思想。
  
  三、關(guān)于注資和再次剝離問題
  
  此次國有商業(yè)銀行財務(wù)重組過程中，注資、核銷和再次剝離成為社會關(guān)注的焦點，有人對財務(wù)重組中的注資、核銷與剝離的關(guān)系不甚了解；有人對發(fā)行2700億元特別國債后，為何還要再次補充資本金提出異議；也有人擔心再次剝離產(chǎn)生道德風(fēng)險。對這三個問題，需要進行事實的說明和理論的解釋。
  
  首先，注資、核銷與剝離是三個不同的概念。根據(jù)改革方案，此次財務(wù)重組的基本思路是先將兩家試點銀行原有的所有者權(quán)益、準備金和2003年利潤全部轉(zhuǎn)為風(fēng)險準備，專門用于核銷資產(chǎn)損失，即2003年年終決算之前，盡量處置已經(jīng)明確的損失類貸款、部分可疑類貸款和財政部、人民銀行、銀監(jiān)會確認的非信貸類損失，這叫核銷；未核銷部分在2004年上半年進一步處理，即將中建兩行1498億元和1289億元可疑類貸款按市場方式出售給資產(chǎn)管理公司。由于1999年進行過一次這樣的處理，當時稱為“剝離”，這次盡管引進了一些市場機制，有別于上次的做法，但仍習(xí)慣地稱為“剝離”；與此同時，通過國務(wù)院批準設(shè)立的中央?yún)R金投資公司分別向中行和建行注資225億美元（折合人民幣各1862億元），專門用于提高資本充足率，這叫注資。注資的性質(zhì)是國家以外匯資產(chǎn)補充兩家試點銀行資本金的股權(quán)投資行為，相應(yīng)增加了國家股權(quán)，目的是提高資本充足率。注資、核銷和剝離在本次財務(wù)重組中是相互關(guān)聯(lián)的三個環(huán)節(jié)，各有特定的含義。
  
  其次，1998年發(fā)行2700億元特別國債后國有商業(yè)銀行資本充足率的真實情況。1998年發(fā)行2700億元特別國債補充國有商業(yè)銀行資本金，當時從理論上計算四家銀行平均資本充足率應(yīng)該達到8%，但事實上按當時標準僅達到4.6%，到2003年又下降到4.28%；如按新辦法測算，采取審慎的作法，扣除全部貸款損失，則僅為-2.29%。主要原因有：
  
  一是測算數(shù)據(jù)與實際執(zhí)行結(jié)果相差較大。當時測算資本金缺口時用的加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)額是以四家銀行1997年6月末的風(fēng)險資產(chǎn)數(shù)為基礎(chǔ)，按四家銀行1994、1995、1996各年下半年的資產(chǎn)平均增長率推算的；呆賬貸款及資本總額則以1997年6月末的數(shù)字代替。但從實際執(zhí)行來看，1997年末四家銀行風(fēng)險資產(chǎn)及呆帳貸款均出現(xiàn)了上升，而資本總額則出現(xiàn)了下降。如按實際執(zhí)行數(shù)據(jù)測算，1997年末資本充足率達到8%需補充資本金3365億元；反之，如按2700億元補充資本金，1997年末的資本充足率則為6.87%。
  
  二是1998年資本扣減項和加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)大幅上升。1997年底，進一步規(guī)范了對商業(yè)銀行的非現(xiàn)場監(jiān)管，要求商業(yè)銀行從1998年起報送以統(tǒng)一法人為單位的本外幣、境內(nèi)外及附屬公司合并的會計報表，為此四家銀行1998年末呆賬增加323億元，加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)增加22116億元，使資本充足率比1997年末又下降2.23個百分點。
  
  三是由于沒有建立起動態(tài)的資本金補充機制和其他政策原因，一方面資產(chǎn)規(guī)模不斷擴大,風(fēng)險資產(chǎn)持續(xù)上升；另一方面扣減項不斷增加,加上向資產(chǎn)管理公司撥付資本金等因素,使后來國有商業(yè)銀行資本充足率不斷下降。采取新的審慎辦法后，資本監(jiān)管更接近于國際通行作法，更為真實，但也出現(xiàn)了更大程度的下降。
  
  最后,為什么需要再次剝離。1999-2000年四家銀行已經(jīng)剝離了13939億元不良資產(chǎn)，這次改革為什么還要再次剝離？這是這次改革中普遍關(guān)心的一個問題。應(yīng)該說，國有商業(yè)銀行不良貸款是多年積聚起來的，其成因非常復(fù)雜，是國民經(jīng)濟深層次矛盾的綜合反映?？偟膩砜?，國有商業(yè)銀行不良貸款的形成，除自身體制落后、內(nèi)部管理和外部監(jiān)管薄弱等原因外，其主要原因是：我國直接融資占比過低，企業(yè)嚴重缺乏自有資金，生產(chǎn)經(jīng)營過度依賴銀行貸款；為支持產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，體制轉(zhuǎn)軌和國有企業(yè)重組，國有商業(yè)銀行發(fā)放了大量特定貸款；社會信用環(huán)境較差，企業(yè)逃廢銀行債務(wù)嚴重；未能實行審慎會計制度造成大量虛盈實虧等。由此可見，國有商業(yè)銀行歷史上聚集起來的各種損失，不同于西方市場經(jīng)濟國家商業(yè)銀行的經(jīng)營損失，它是我國為建立社會主義市場經(jīng)濟體制，保持國民經(jīng)濟快速發(fā)展和社會穩(wěn)定而必須付出的成本。
  
  正因如此，國家于1999年在亞洲金融危機的背景下，通過組建資產(chǎn)管理公司的方式剝離了四家銀行部分不良貸款，使國有商業(yè)銀行不良貸款率2000年當年下降了9.2個百分點。但需要說明的是，當時剝離的13939億元資產(chǎn)本身就不完全是四家銀行的不良貸款，包括了開發(fā)銀行1000億元，表內(nèi)利息1000多億元，為債轉(zhuǎn)股剝離正常貸款1000多億元，四家銀行實際剝離不良貸款約為10000億元。以后,經(jīng)貸款質(zhì)量真實性檢查，不良貸款又上升一塊（大約4000億元左右）;農(nóng)發(fā)行劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)又增加一塊（農(nóng)發(fā)行在剝離前后分三次劃轉(zhuǎn)，不良貸款約為1000多億元）；四級分類改為五級分類，又調(diào)整一塊（大約6000億元左右）。到2003年底，四家銀行五級分類不良貸款余額仍高達20000億元，平均不良貸款比例高達20%，高于國際前100家大銀行平均不良率15個百分點（這種增加總體上不是商業(yè)銀行自身經(jīng)營問題，是政策和會計制度調(diào)整及加強監(jiān)管后貸款真實性的反映，亦即此20000萬億元非彼20000億元），成為股份制改革的最大障礙。鑒于加入WTO過渡期結(jié)束在即，綜合權(quán)衡，為掃清障礙，只能再次通過剝離這種特殊辦法來解決。
  
  值得一提的是，此次剝離與上次剝離在操作方法上做了一些改革，不是上次剝離的簡單翻板。上次剝離是將資產(chǎn)以一比一的比價剝離給四家資產(chǎn)管理公司，實際上是將四家銀行的不良資產(chǎn)從銀行劃轉(zhuǎn)到資產(chǎn)管理公司，基本上是一種行政行為。而此次剝離是將不良資產(chǎn)以50%的比價通過四家資產(chǎn)管理公司公開競標進行的，引進了一定的市場機制。
  
  四、關(guān)于體制改革問題
  
  國有商業(yè)銀行第三階段的改革是一次根本性的體制改革。商業(yè)銀行的體制包括體制基礎(chǔ)、基礎(chǔ)體制和其他體制三個層面。所謂體制基礎(chǔ)，主要指有所權(quán)制度；所謂基礎(chǔ)體制，主要指所有權(quán)制度改革后“三會”制度的建立和有效運行；所謂其他體制，主要指業(yè)務(wù)流程、財務(wù)會計、信息科技、人力資源、公共關(guān)系等方面的管理體制。體制基礎(chǔ)、基礎(chǔ)體制和其他體制共同構(gòu)成商業(yè)銀行體制框架，只有通過對三個方面的綜合改革，才能實現(xiàn)銀行的效率最優(yōu)。
  
  根據(jù)上述觀點，專為此項改革頒布的《改革指引》提出了試點銀行十個方面的改革要求。
  
  在體制基礎(chǔ)方面，《改革指引》要求兩家試點銀行按有關(guān)法律要求設(shè)立股份有限公司，公平、公正地選擇境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者，改變單一的股權(quán)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)投資主體多元化。目前，兩家試點銀行股份制公司均已掛牌成立，中國銀行經(jīng)過批準以獨家發(fā)起方式成立，建設(shè)銀行除匯金公司和建銀集團外，成功引進寶鋼集團、長江電力和國家電網(wǎng)為首批候選發(fā)起人。兩家試點銀行股份公司在發(fā)起成立后，還將引入新的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。
  
  在基礎(chǔ)體制方面，《改革指引》要求兩家試點銀行建立規(guī)范的股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層制度。目前，兩家試點銀行已基本完成了公司治理改革方案、股份公司章程（草案）、“三會”議事規(guī)則、董事會附屬委員會議事規(guī)則等法律文件的制定。股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層組織框架都已建立，新的組織框架開始試運行。
  
  除此之外，《改革指引》還要求兩家試點銀行建立科學(xué)的決策體系、內(nèi)部控制機制和風(fēng)險管理體制；制定清晰明確的發(fā)展戰(zhàn)略，實現(xiàn)銀行價值最大化；按照集約化經(jīng)營原則，實行機構(gòu)扁平化，整合業(yè)務(wù)流程和管理流程；按照現(xiàn)代金融企業(yè)人力資源管理的要求，深化勞動用工人事制度改革；實行審慎的會計制度和嚴格的信息披露制度；加強信息科技建設(shè)，全面提升綜合管理與服務(wù)功能；發(fā)揮中介機構(gòu)的專業(yè)優(yōu)勢，加大培訓(xùn)力度等。目前，這些方面的改革均已啟動，并取得進展：已開始著手構(gòu)建有效的內(nèi)部控制體系，風(fēng)險管理委員會、稽核委員會等專門委員會大多已經(jīng)建立；初步擬訂了戰(zhàn)略規(guī)劃和具體實施方案；正在全面推進機構(gòu)扁平化和業(yè)務(wù)垂直化管理，全面改造內(nèi)部業(yè)務(wù)流程；均已取消干部行政級別，勞動人事體制改革從總行開始全面推進；正在修改財務(wù)管理辦法，實施新的會計制度；正在完善信息科技發(fā)展規(guī)劃；中介機構(gòu)已經(jīng)進場開展工作；對中高層管理人員的培訓(xùn)已經(jīng)展開。
  
  去年，我針對國有商業(yè)銀行公司治理改革問題曾經(jīng)提出“形似”和“神似”的觀點。應(yīng)當說，兩家試點銀行在體制改革上已初步實現(xiàn)了“形似”。但是，從“形似”到“神似”還將有一個漫長的過程，特別是最近連續(xù)發(fā)生在試點銀行的案件，更說明了神似的重要性和艱巨性。能否實現(xiàn)神似，能否盡可能縮短這個過程，人們將拭目以待。
  
  五、關(guān)于改革試點的考核問題
  
  質(zhì)量互變規(guī)律是辯證法的一個基本規(guī)律。任何事物都是通過一定量的變化來實現(xiàn)質(zhì)的飛躍。國有商業(yè)銀行改革是否成功， 關(guān)鍵要有量的考核。這次改革參照國際大銀行的先進經(jīng)驗，確立了國內(nèi)外能普遍認同的改革考核指標，即兩家試點銀行經(jīng)過股份制改革，要在經(jīng)營績效、資產(chǎn)質(zhì)量、審慎經(jīng)營等主要方面，達到并保持國際排名前100家大銀行中等以上的水平。具體指標共三大類七項。
  
  首先要嚴格考核試點銀行的經(jīng)營績效。
  
  一是總資產(chǎn)凈回報率。總資產(chǎn)凈回報率是國際上考察商業(yè)銀行經(jīng)營績效的綜合性指標。國際排名前100家大銀行近10年總資產(chǎn)凈回報率的平均水準為1%左右。兩家試點銀行總資產(chǎn)凈回報率2005年度應(yīng)達到0.6%；2007年度應(yīng)達到國際良好水準。
  
  二是股本凈回報率。此次注資國家付出很大成本，為確保注資的效果和獲得良好回報，要對兩家試點銀行的股本凈回報率進行考核。國際排名前100家大銀行近10年股本凈回報率的平均水準在12～14%之間。兩家試點銀行2005年度應(yīng)達到11%，2007年度應(yīng)進一步提高到13%以上。
  
  三是成本收入比。有效控制成本，是增強盈利能力的關(guān)鍵。國際排名前100家大銀行近10年成本收入比的平均水準在35～45%之間。從2005年度起，兩家試點銀行的成本收入比應(yīng)控制在35～45%之內(nèi)。
  
  其次，要嚴格考核兩家試點銀行的資產(chǎn)質(zhì)量。資產(chǎn)質(zhì)量低下一直是國有商業(yè)銀行的頑疾。通過此次改革，要從根本上改變這種狀況。不良資產(chǎn)比率是衡量商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的綜合指標，國際排名前100家大銀行近10年以五級分類方法測算的不良資產(chǎn)比率平均在2～3%之間。目前兩家試點銀行僅對信貸類資產(chǎn)實施了五級分類，擬在近期對非信貸類資產(chǎn)也實行五級分類。這樣，可按五級分類對全部資產(chǎn)進行考核。今后兩家試點銀行應(yīng)將不良資產(chǎn)比率持續(xù)控制在3～5%。
  
  最后，要嚴格考核兩家試點銀行的審慎經(jīng)營水平。根據(jù)巴塞爾協(xié)議及國際銀行業(yè)審慎經(jīng)營的通行做法，兩家試點銀行重點要在以下指標達到國際標準：
  
  一是資本充足率。2004年，監(jiān)管當局頒布了新的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》。該辦法嚴格執(zhí)行了1988年巴塞爾協(xié)議的要求，并將新資本協(xié)議中有關(guān)監(jiān)督檢查（第二支柱）和信息披露（第三支柱）的有關(guān)要求包括在內(nèi)。從2004年起，兩家試點銀行要根據(jù)該辦法進行資本金管理，資本充足率要保持在8%以上。
  
  二是大額風(fēng)險集中度。大額風(fēng)險集中度反映了商業(yè)銀行因授信過于集中而產(chǎn)生的經(jīng)營風(fēng)險，衡量指標主要是單一客戶貸款集中度。兩家試點銀行應(yīng)采取有效措施，嚴格控制對同一借款人授信的集中風(fēng)險，從2005年起對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過10%。
  
  三是不良貸款撥備覆蓋率。不良貸款撥備覆蓋率反映了商業(yè)銀行對貸款損失的彌補能力和對貸款風(fēng)險的防范能力。國際排名前100家大銀行近10年不良貸款撥備覆蓋率的平均水準約為100%。到2005年底兩家試點銀行要分別達到60%和80%，到2007年底應(yīng)繼續(xù)有所增長。
  
  六、關(guān)于資本市場上市問題
  
  根據(jù)改革方案，兩家試點銀行在完成股份制改造后，還需選擇適當時機上市。上市是一把雙刃劍，從正面看，可以改善銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)、增強資本實力、樹立良好的市場形象。但是，應(yīng)當充分認識到，上市決不僅僅是為了籌資，其根本目的在于將國有商業(yè)銀行變成真正市場化的主體。國有商業(yè)銀行通過上市成為公眾公司后，其公司治理和經(jīng)營管理將會完全暴露在資本市場和社會輿論的嚴格監(jiān)督之下，處理得好，將大大推動銀行建立有效的激勵和約束機制，鍛煉和提高銀行的市場適應(yīng)能力，有利于銀行的長遠發(fā)展；處理得不好，則將在嚴酷的競爭中被市場所淘汰。由此可見，國有商業(yè)銀行上市不是目的，目的是通過上市，在資本市場的監(jiān)督和檢驗下，對現(xiàn)有運行機制和股權(quán)結(jié)構(gòu)進行徹底的改造，實現(xiàn)績效的最大化。目前，盡管兩家試點銀行已初步建立了股份公司所要求的公司治理框架，但要想真正成為規(guī)范的上市公司，還有許多功課要做，當前重點應(yīng)當是鞏固財務(wù)重組和公司治理改革的成果，防止不良資產(chǎn)出現(xiàn)反彈，防止重大案件發(fā)生，將上市前的各項準備工作做扎實。
  
  七、關(guān)于在改革中防范風(fēng)險問題
  
  防范風(fēng)險是銀行業(yè)永恒的主題，也是一切銀行改革的出發(fā)點和歸宿。國有商業(yè)銀行公司治理改革的目的就是要從根本上改善經(jīng)營管理，建立防范和化解風(fēng)險的長效機制。公司治理改革和防范風(fēng)險相互依存，相互影響。只有有效防范風(fēng)險，才能證明改革的成功，才好下進一步深化改革的決心；只有深化改革，才能從根本上防范風(fēng)險。
  
  目前需要重點關(guān)注的銀行風(fēng)險主要有信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。信用風(fēng)險是指借款人或交易對手不能按照合約履行義務(wù)帶來的風(fēng)險；市場風(fēng)險是指因市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險；操作風(fēng)險是指由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或失誤，或外部事件導(dǎo)致直接或間接損失的風(fēng)險。目前，信用風(fēng)險仍然是銀行風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式，市場風(fēng)險是銀行新的風(fēng)險點，操作風(fēng)險是銀行風(fēng)險的重要根源。在整個改革中，要下大力量注重防范上述風(fēng)險。
  
  在改革中注重防范風(fēng)險，還要特別注重遏制案件的發(fā)生。目前一些案件的暴露和查處，一方面說明了改革和監(jiān)管的成果，另一方面也為深化改革和加強監(jiān)管提出了新的課題。銀行案件高發(fā)，情況十分復(fù)雜，總體說來，首先還是銀行自身體制、制度建設(shè)、內(nèi)部管理和監(jiān)管方面的問題，這是我們今后工作的著力點；其次，不可否認，也有行業(yè)特點的因素，這也是即使發(fā)達國家銀行業(yè)案件也高于其他行業(yè)的原因；再次，還有歷史發(fā)展階段的因素，在人均GDP1000-3000美元階段，既是經(jīng)濟的高速增長期，又是矛盾的凸顯期，這也是為什么計劃經(jīng)濟年代案件相對較低的一個原因；另外，還有東方文化的因素，東方文化有西方文化所不具備的“所長”，也有自己的“所短”，這就是情面大于制度，這也是為什么一些法制比較完備的亞洲國家仍然存在銀行案件的一個原因。我們要全面認識銀行案件產(chǎn)生的自身因素和社會、歷史因素，整體防范，標本兼治，綜合治理，重在內(nèi)因上下功夫，堅決遏制案件的發(fā)生，為改革創(chuàng)造條件。
  
  八、關(guān)于改革的監(jiān)管問題
  
  正如有油門就要有剎車，有運動員就要有裁判員一樣，銀行改革也不可能完全通過自我完善來實現(xiàn)，加強監(jiān)管是改革成功的重要保障。
  
  國有商業(yè)銀行股份制改革的監(jiān)管可分為三個不同的層次。一是由銀行大股東（即財政部門、匯金公司）及銀行內(nèi)部審計委員會、監(jiān)事會、獨立董事等實施的自我監(jiān)管，主要代表出資人進行監(jiān)管，通過“三會”制度達到相互制衡，有效運行。二是銀監(jiān)會負責實施的行政監(jiān)管，代表廣大存款人利益進行監(jiān)管，維護和促進銀行業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展。三是由中介機構(gòu)、行業(yè)自律組織、新聞媒體等實施的社會監(jiān)管，代表一種社會公信力，促進公平競爭，構(gòu)建和諧的經(jīng)濟秩序。自我監(jiān)管屬于內(nèi)部監(jiān)管，行政監(jiān)管和社會監(jiān)管屬于外部監(jiān)管。自我監(jiān)管、行政監(jiān)管和社會監(jiān)管共同構(gòu)成一個相對完整的監(jiān)管體系，可從不同側(cè)面確保改革的順利進行。
  
  根據(jù)上述理念，此次改革，兩家試點銀行應(yīng)實行嚴格的問責制和目標管理，董事長（法人代表）承擔第一責任人的責任，大股東通過對銀行重大事項的表決和一定程度的建議和質(zhì)詢權(quán)實現(xiàn)自我監(jiān)管；董事會內(nèi)設(shè)的審計委員會通過制定符合現(xiàn)代公司治理要求的審計和內(nèi)部稽核制度，保證銀行股份制改革目標的實現(xiàn)；監(jiān)事會通過獨立的信息渠道以及同銀行內(nèi)部審計部門的直接溝通，對改革過程中的風(fēng)險進行監(jiān)督和防范；獨立董事代表銀行小股東利益，監(jiān)督和制約銀行大股東，重點對銀行重大風(fēng)險特別是關(guān)聯(lián)交易引起的風(fēng)險進行監(jiān)控。
  
  作為外部監(jiān)管部門，銀監(jiān)會主要通過現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管等手段，從方案審查、實施監(jiān)控、過程檢查、風(fēng)險提示等方面負責國有商業(yè)銀行改革的監(jiān)管。根據(jù)《改革指引》，銀監(jiān)會將對兩家試點銀行上報的綜合改革方案和各專項改革方案進行嚴格審核，并按有關(guān)程序進行批準；對改革情況進行定期不定期的檢查和調(diào)研，對改革的進展情況進行及時跟蹤和評估；充分利用派駐監(jiān)管組掌握銀行改革情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決改革過程中出現(xiàn)的問題，對銀行進行風(fēng)險提示。銀監(jiān)會的主要監(jiān)管工作體現(xiàn)在對兩家試點銀行的按季考核中，每季對兩家試點銀行的改革進展情況進行全面考核，并形成專項考核報告上報國務(wù)院。
  
  根據(jù)改革的進展情況，兩家試點銀行需要適時接受中介機構(gòu)的審計，有關(guān)審計結(jié)果應(yīng)當向社會公布或與監(jiān)管機構(gòu)溝通；兩家試點銀行及有關(guān)部門還應(yīng)當加強改革的信息披露工作，以適當?shù)姆绞较蛏鐣陡母镞M度情況，就改革中的有關(guān)問題與新聞媒體等及時溝通，接受社會監(jiān)督。
  
  九、關(guān)于工、農(nóng)兩行的綜合改革問題
  
  在中、建兩行實施股份制改革的同時，工商銀行和農(nóng)業(yè)銀行也需要從解決資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營效益方面入手，深化內(nèi)部改革，強化基礎(chǔ)管理，加快創(chuàng)新發(fā)展，盡早按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求啟動改革進程。工、農(nóng)兩行的改革主要要把握好以下幾點：
  
  一是充分認識改革的重要性。工商銀行是我國最大的國有商業(yè)銀行，農(nóng)業(yè)銀行是我國機構(gòu)網(wǎng)點最多的國有商業(yè)銀行，啟動工、農(nóng)兩行改革對于全面推進中國銀行業(yè)的改革、真正化解中國銀行業(yè)的風(fēng)險，具有重要的戰(zhàn)略意義。因此，工、農(nóng)兩行要生存要發(fā)展，就必須改革，別無他路，全社會對此要有充分認識，兩行要做好充分準備。
  
  二是充分估計改革的艱巨性。工、農(nóng)兩行無論在資產(chǎn)總量，還是不良資產(chǎn)規(guī)模方面，都比中、建兩行大得多，其內(nèi)部管理、歷史遺留問題以及內(nèi)外部關(guān)系也復(fù)雜得多。推進工、農(nóng)兩行改革要涉及更多的利益調(diào)整，同時也將遇到更大的阻力，對此要有充分的思想準備。
  
  三是充分考慮兩行改革的特殊性。目前工行改革方案正在抓緊研究制定中，工行的主要服務(wù)對象是工商企業(yè)，工行的改革同國有企業(yè)改革緊密相連。國有企業(yè)改革特別是政策性破產(chǎn)對工行的改革將產(chǎn)生不確定性，工行要充分認識到這種不確定性，財務(wù)重組工作一定要做實，財務(wù)重組后的各項指標不能放寬標準。農(nóng)行主要面向三農(nóng)，三農(nóng)問題目前在中國不可能完全靠市場的辦法來解決，這是農(nóng)行改革的最大特殊性。因此，農(nóng)行的改革應(yīng)當在整個農(nóng)村金融體制改革的框架內(nèi)考慮，在這個前提下，結(jié)合自身實際，提出可比方案，抓緊進行論證。
  
  總結(jié)過去，是為了更好地把握未來。目前，國有商業(yè)銀行改革正處于關(guān)鍵時期，作為一名改革的參與者以及這些歷史事件的親歷者，借此機會談幾點看法，僅代表個人的學(xué)術(shù)觀點
  

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